2025年菲律宾公司注册后，税收体系与维护实务指南→

作者：小界2020网址：https://mp.weixin.qq.com/mp/homepage?__biz=Mzg3MjMxMjk1NA==\x26amp;hid=14\x26amp;sn=7c8ec671a29b0c1276c9430d85657b57\x26amp;scene=18#rd

菲律宾公司后期维护

菲律宾是世界贸易组织(WTO)、亚太经济合作组织(APEC)和东盟的成员。自2018年中菲建立全面战略合作关系以来，中菲经贸合作纽带越系越牢，两国贸易、投资规模明显扩大。近年来，菲律宾经济基本面良好，GDP逐年增长，吸引越来越多国人，前往菲律宾投资以及开办公司。

菲律宾公司注册指南请查看往期：

中企如何在【菲律宾】设立公司？公司类型怎么选？周期多长？门槛多高？

在菲律宾，国税局（BIR）的税务审计对每个纳税主体而言都是一项不容小觑的挑战。根据菲律宾税法的规定，所有依法需缴纳国内税收的公司、企业、合伙企业及个人，必须保留并使用相关的簿记记录。这不仅是法律的要求，更是企业合规经营的基础。

那么，当你的菲律宾公司注册完成后，后续需要注意哪些合规操作？以及审计报税是如何做的？

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目录 Directory

01 菲律宾税务体系

02 菲律宾公司主要税收类型

03 菲律宾公司税务审计详细流程

04 2025年TIN验证新规解读

菲律宾税务体系

主管机关与征管结构

菲律宾税务管理部门包括国家税务局（BIR）和地方税务机关。菲律宾税收体制分为国税以及地方税两种。

国税：指由中央政府通过国内税务机关施行并征收的税种，主要包括所得税、增值税、消费税、比例税、印花税及赠与税。

地方税：指由地方政府基于宪法的授权性规定而施行并征收的税种，主要包括不动产税、不动产转让税和商业税。

报税时间

根据菲律宾税务制度，菲律宾公司需要按照以下时间表进行税务申报：

月度申报：菲律宾公司每月需要进行税务申报，截止日期为每月的10-12日。在这个日期之前，公司需要提交并缴纳上一个月度的税款。

年度申报：菲律宾公司每年需要进行年度税务申报和缴纳，截止日期为每年的4月15日。在这个日期之前，公司需要提交并缴纳上一个财务年度的税款。

菲律宾公司主要税收类型

图 | 网络

企业所得税(Corporate Income Tax)

菲律宾税收制度采用“属地+属人”相结合的原则。

标准税率：现行的企业所得税税率为应纳税收入的25%；资产不超过1亿比索（不包括土地）且年度应纳税所得额不超过500万比索的菲本国企业的所得税率为 20%。

最低公司所得税(MCIT)：如果企业应纳税收入为零或负数，或最低企业所得税超过其普通公司应纳所得税，则自该企业第4个年度起可按2%的最低企业所得税率征收。

优惠政策：经济特区企业（如PEZA注册公司）可享受5%的优惠税率（代替增值税）。

个人所得税

税率：对于菲律宾公民、居民外国人以及在菲律宾从事商业活动的非居民外国人（NRAETB）按0-35%的超额累进税率征收个人所得税。对于未在菲律宾从事商业活动的非居民外国人（NRANETB）取得的来源于菲律宾的收入，一律按 25%的税率对其收益（如利息、投资收益）征收预提税。

免税额度：年收入≤25万比索（约3.3万人民币）免税，可享受社保（SSS）、健康保险（PhilHealth）等税前扣除。

增值税(VAT)

税率：税率为12%，适用于商品销售、服务、进口。

免税范围：农产品、医疗服务、教育服务、金融服务等。

零税率：出口商品和服务。

消费税

消费税主要征收对象为在菲律宾生产、制造的用于国内销售或消费以及其他目的的特定商品（如烟、酒、机动车等）。消费税也适用于部分应缴纳增值税和关税的进口商品。2013年1月1日起，菲律宾政府开始加征烟草“罪恶税” （Sin tax），之后菲律宾烟草价格上涨近一倍。2017年《税收改革法》再次提高了燃料税、汽车税，并对一些含糖饮料征税。

烟草：香烟每包30-60比索（根据价格）。
酒精饮料：啤酒23-35比索/升，烈酒40-400比索/升（根据酒精含量）。
燃油：汽油10-15比索/升（根据油价调整）。
汽车：根据排量和价格征收2%-60%的消费税。

比例税

比例税主要征税对象为免征增值税的个人和实体，如从事国内或国际客运交通或娱乐业，将按总收入征收比例税（营业税）。

关税

进口到菲律宾的商品一般都要缴纳关税。根据海关代码中商品的分类确定申请的税率。特殊商品（如进入海关免税仓库的商品）进口可以免税。进口商及其代理应从商品进口之日起，保留进口商品记录3年。

东盟自贸区（AFTA）：多数商品0-5%。

非东盟国家：平均5%-30%，汽车、奢侈品税率较高。

地方税

营业税：城市0.5%-1%（基于销售额）。

不动产税：土地和房产1%-2%（按评估价值）。

印花税：合同、贷款、房产交易0.5%-1.5%。

在菲律宾拓展业务，不仅要看政策激励，也必须重视合规管理的系统性与长期性。税务不是单点问题，而是一整套贯穿注册、运营、付款、财报、审计全过程的体系构建。

2025年起，随着菲律宾税务制度日趋成熟和监管趋严，建议企业应及早搭建一套“本地化+专业化”的税务合规框架，在确保合法经营的基础上，有效优化成本结构、规避不必要风险。

菲律宾公司税务审计详细流程

国内收入税可在报税截止日期后的三年内征收，因此了解税务审计的流程至关重要。对于年销售额超过三百万比索（P3,000,000）的企业，法律要求其账簿每年接受独立注册会计师（CPA）的审计，并在所得税申报表中附上账户信息表（AIF）。

在菲律宾，税务局（BIR）的税务审计流程对每个企业主来说都是一项重要而复杂的任务。了解这**程不仅有助于避免潜在的税务风险，更能确保企业的合法合规。以下是税务审计的详细流程及有效的应对措施，可以帮助您在面对审计时从容应对。

审查授权书（LOA)的发出

审计的**步是BIR向纳税人发出授权书（LOA）。

这一文件不仅授权税务评估组进行审查，还明确了审查的税种，如所得税、增值税等同时圈定被审查的纳税年度。了解LOA的内容至关重要，以明确此次被审查的范围。

提交文件及要求

收到LOA后，纳税人需按照要求提交多份相关文件，包括税务报告、纳税申报单和会计记录。

常规是给与不超过15天的时间递交文件，如果未能按时提交，税务局会发出第二次请求，甚至可能要求强制提交。因此，及时整理和准备好相关文件是避免不必要麻烦的关键。

差异通知（NOD)的发出

在税务官员完成文件审查后，如果发现纳税人有税务不足，将会发出差异通知（NOD）。此通知不仅展示了审查结果，还提供了纳税人与税务局沟通的机会。

差异通知（NOD）

纳税人需要在收到通知后的30天内进行差异讨论（和税局审查小组的人员安排会议），以便在会议中向税局提供相关证据和解释。

初步评估通知（PAN)

如税务专员确认存在欠税，将向纳税人发出初步评估通知（PAN）。纳税人需在收到PAN后的15天内作出回应，及时反馈至关重要，以便妥善处理潜在的税务问题。

初步评估通知（PAN）

正式催款新和最终评估通知（FLD/FAN)

如果审计结果仍未得到解决，税务局将发出正式催款信和最终评估通知（FLD/FAN），详细说明评估依据。

正式催款信(FLD)

最终评估通知(FAN)

此时，纳税人有权在30天内提出异议，提供支持文件，以维护自身权益。

争议评估的最终决定（FDDA）

最后，税务局将发布争议评估的最终决定（FDDA），说明评估的依据和事实。

争议评估的最终决定（FDDA）

如果纳税人对最终决定不满，可以在30天内向税务上诉法院（CTA）提起上诉。

在税务审计过程中，良好的记录和合规流程是确保企业顺利应对审计的重要保障。如果您在企业运营中遇到税务困扰需要咨询，欢迎您联系中界海外！

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