香港主要税种及税率全解析！低税优势背后的税制密码

作者：小界2020网址：https://mp.weixin.qq.com/mp/homepage?__biz=Mzg3MjMxMjk1NA==\x26amp;hid=14\x26amp;sn=7c8ec671a29b0c1276c9430d85657b57\x26amp;scene=18#rd

香港税制全解析


图 | 网络

香港，作为享誉全球的国际金融中心和自由贸易港，其简单、透明且具有竞争力的税制是吸引全球企业和投资者的关键因素之一。

香港秉持“低税率、简税制”的核心理念，主要针对产生于或源自香港的利润和收入征税。

香港现行税制为分类税制，以所得税为主，辅以行为税和财产税。以下是香港主要税种及其税率的详细介绍，不论你是企业主，还是即将成为的新港人，亦或是香港打工人，都有必要了解清楚香港的税务规则~


➡ 记得关注「中界海外」并设为星标，每日为您分享境外小知识~

目录 Directory

01 利得税：仅对源自香港的利润征税

02 薪俸税：针对个人收入的累进税制

03 物业税：对出租物业收入征收

04 其他重要税项与收费




01

利得税：

仅对源自香港的利润征税


图 | 我司香港公司注册实例

利得税相当于其他地区的企业所得税，是香港最重要的直接税之一。


课税范围：

只对在香港境内经营行业、专业或业务，并从中获得于香港产生或得自香港的应评税利润征收。


税率：

  • 法团（公司）：标准税率为16.5%。

  • 非法团业务（如独资或合伙）：标准税率为15%。


两级制税率制度：

为扶持中小企业和鼓励投资，香港实行两级制利得税。

  • 法团及非法团业务的首200万港元应评税利润，税率分别降至8.25% 和7.5%。

  • 其后的利润则按标准税率（16.5%或15%）征收。


重要特点：

香港采用地域来源征税原则，源自境外的利润（即使汇回香港）通常无需纳税。资本利得、股息收入一般不征收利得税。企业亏损可无限期结转以抵销未来利润。


申报时间：

为年度申报，首次报税：公司成立后约18个月收到首份利得税表，后续每年4月初发出年度报税表，须在收到利得税报税表后1个月内完成申报。




02

薪俸税：

针对个人收入的累进税制


薪俸税是对在香港任职、受雇或领取退休金所获得的入息征收的税款。


课税范围：

包括工资、薪金、津贴、奖金、代替假期的薪酬及来自雇主的福利等。


累进税率（2025/26年度）：

采用累进税率或标准税率两者取其低的方式计算。

累进税率：

应纳税收入

（单位：港币）

固定税金

（单位：港币）

超过低标的额度按以下百分比计算

0 - 50,000

0

2%

50,000 - 100,000

1,000

6%

100,000 - 150,000

4,000

10%

150,000 - 200,000

9,000

14%

＞200,000

16,000

17%

标准税率：

  • 15%，适用于不采用累进税率的计算，或按累进税率计算后税款更高的情形。


重要特点：

免税额制度完善（如基本免税额、子女免税额、供养父母免税额等），且允许扣除强制性公积金（MPF）供款、个人进修开支、慈善捐款等。夫妻可选择合并或分开报税。


申报时间：

为年度申报，报税年度为每年4月1日-次年3月31日，报税表一般每年5月初发出，须在收到个人报税表后1个月内完成申报。




03

物业税：

对出租物业收入征收


图 | 网络

物业税是向香港土地和/或建筑物的业主，就其物业的应评税净值征收的税款。


课税范围：

持有用于出租并产生租金收入的物业。


税率：

统一为应评税净值的15%。


计算方式：

  • 应评税净值 = 全年租金收入 - 不能追回的租金 - 20%的法定维修及支出免税额。

  • 如果物业由公司持有，且租金收入已计入公司利润缴纳利得税，则可申请豁免物业税。


重要特点：

业主自住物业、空置物业无需缴纳物业税。




04

其他重要税项与收费


香港税制简单，除上述三大直接税外，其他税种寥寥无几且税率很低：


印花税：

主要针对不动产交易、香港证券转让及部分文书征收。

住宅物业买卖：税率采用累进制（从1.5%到4.25%），非香港**居民或公司买家需额外支付15% 的买家印花税（BSD）。如短期内转售，还须缴纳额外印花税（SSD，税率10%-20%）。

股票交易：买卖双方各付0.13%。


博彩税：

赛马投注：税率为投注额的72.5%至75%。

六合彩：税率为奖券收益的25%。

足球博彩：税率为投注额的50%。


商品税：

香港一般不征收增值税（VAT）、销售税或资本增值税。

仅对酒类、烟草、碳氢油及甲醇四类特定商品征收消费税（关税）。


差饷与地租：

差饷：按物业的应课差饷租值每年征收约5%，是一种财产税。

地租：针对新界和部分港岛物业，为应课差饷租值的3%。




05

香港税制的核心优势


总的来说，香港税制以“简单、透明、低负担”为核心，通过地域来源原则、两级税率设计和丰富的免税扣除项，为企业和个人提供广阔的税务筹划空间。无论是跨境电商利用离岸豁免降低利得税，还是高净值人群通过子女、父母免税额优化薪俸税，香港税制均展现出强大的吸引力。

✅ 地域来源征税：只对源自香港的利润和收入征税，海外收入无需缴税。

✅ 税率低且简单：主要直接税率最高不超过16.5%（公司利得税），且税制简单透明，遵从成本低。

✅ 税种极少：无增值税、无资本利得税、无股息税、无遗产税（已取消）。

✅ 宽免措施多样：利得税有两级制、薪俸税有高额免税额，有效减轻中小企业与普通家庭负担。

无论是初创企业还是跨国公司，个人专业人士还是投资者，都能在这套公平高效的税收体系下，更清晰地规划财务，**化自身的发展潜力。

在全球税收竞争加剧的背景下，香港税制仍将是亚太地区最具竞争力的财富管理枢纽之一。

香港公司注册指南：

离岸公司 | 注册香港公司：个人控股 vs 大陆公司控股，如何抉择最有利？

如果需要香港公司税务申报或税务规划，欢迎添加小界微信哦~

相关咨询，扫码加WX

中界海外专业服务于出海企业，提供一站式的商务服务。如果你想布局海外市场，欢迎私信小界，为您定制专业的出海方案~

注：文章部分内容来源网络，转载仅做分享，侵删。




以上就是今日相关介绍，希望对您有所帮助，如您有开户相关疑难，欢迎私信小界咨询哦~

点击文章末尾左下角“阅读原文”，即可获取上图所示全球离岸公司注册指南哦~

如果您有公司注册、银行开户等需求或其他的疑问，欢迎随时与我们联系，我们将有专业团队和您做具体沟通，并提供解决方案。


推荐阅读

你听说了吗？继汇丰ONE涨价后，「香港中银」也要收费了？

哦豁！英国公司注册官费即将「暴涨100%」！运营的成本与合规门槛同步升级！

香港公司股东与董事权责界定：所有权与经营权的分离与制衡

『美国华美』| 足不出户！仅视频见证即可开立，本文助您快捷高效拿下账户！


中界海外  ·  企业网址

www.zjhw2020.com



中界海外，您远航世界的一站式海外服务平台。

专注为您提供海内外公司注册、离岸账户开设、审计、税务及财务咨询、国际金融牌照、国际知识产权、跨境电商、VIE架构、ODI境外投资备案、37号文等，为客户量身定做优选的企业发展方案~

更多关于境外服务的专业解答，欢迎关注“中界海外”，给您最专业的建议、最用心的服务~

微信公众号 | 视频号 | 抖音 | 微博 | 知乎 | 小红书ID

【中界海外】



文章分类： 离岸公司
深 圳 总 部：深圳市福田区京基滨河时代大厦A座4503B
香港分公司：香港尖沙咀梳士巴利道18号K11ATELIER18楼1804室 北京分公司：北京市朝阳区景华南街5号远洋光华国际C座1605单元 上海分公司：上海市徐汇区虹桥路183号徐家汇中心三期A座29楼 广州分公司：广州市海珠区新港东路环汇商业广场南塔1605