2026 个税汇算 |「境外所得申报」成重点，合规操作流程看这里！（下）

今年很多人一打开个税APP，都吓了一跳：页面突然弹出了「境外所得申报提醒」。

为什么今年突然强调境外所得？

根本原因只有一个：海外收入，已经彻底藏不住了。背后支撑的就是大家常听到的 CRS（共同申报准则）。

简单说白话：全球 100 多个国家和地区已经达成协议，你在境外的银行存款、股票账户、基金、理财等信息，会自动交换给中国税务部门。

也就是说：你在海外有多少钱、赚了多少分红、卖股票赚了多少，税务部门不用问你，就能直接拿到数据。

APP弹出提醒，不是猜的，是已经有数据匹配到你了。CRS已覆盖全球100多个国家和地区，税务机关可通过国际税收信息交换，获取居民个人境外所得数据。

谁必须申报境外所得？

中国税务居民（境内有住所 / 一个纳税年度内累计居住满183天 ）需申报全球收入（境外工资、股息、租金、资本利得等全涵盖）。

哪些境外收入必须申报？

根据财政部、税务总局2020年第3号公告，以下9类收入均属于境外所得：

1. 劳务所得：境外任职、受雇、履约提供劳务取得的收入

2. 稿酬所得：境外企业/组织支付并负担的稿酬

3. 特许权使用费：许可特许权在境外使用取得的收入

4. 经营所得：境外从事生产、经营活动的相关所得

5. 利息/股息/红利所得：从境外企业、非居民个人取得的利息、股息、红利

6. 财产租赁所得：将财产出租给境外承租人使用取得的收入

7. 财产转让所得：转让境外不动产、境外企业权益性资产等所得

8. 偶然所得：境外企业/组织/非居民个人支付并负担的偶然所得

9. 其他所得：财政部、税务总局另有规定的按要求执行

简单概括最常见、最容易踩坑的几类：

• 海外工资、劳务费、外派收入

• 美股、港股、海外基金的收益、分红

• 海外房产的租金、卖房赚的钱

• 海外存款利息、股权分红

税务部门如何锁定监管对象？

税务机关正通过多维数据精准锁定以下人群：

• 持有境外金融账户者

• 存在频繁跨境资金流动者

• 境外上市公司股权激励计划的员工

• 由境内企业派驻境外工作，取得工资薪金的外派员工

• 持有境外股权、股票取得股息红利或转让收益的投资者

近期监管范围明显延伸：所得类型从重点追踪的股息红利等“被动收入”全面覆盖至工资薪金、劳务报酬等“主动收入”。

覆盖人群也从超高净值个人，明显下沉至开展跨境金融活动的中产群体。

我不申报、不点提醒，会怎么样？

• 补税+滞纳金：按日万分之五计算（年化约18%），拖得越久罚得越多

• 罚款：故意不申报、隐瞒收入，会被处以0.5～5倍罚款

• 信用+法律风险：情节严重会被公示、影响征信，甚至追究刑事责任

对于不同情况的追征期限：

• 因税务机关责任：3年内追征税款，不得加收滞纳金

• 因纳税人计算错误：3年内追征税款及滞纳金（累计10万元以上可延长至5年）

• 偷税行为：无限期追征，并可处0.5-5倍罚款

目前税务机关的核查重点是2022年至2024年间的境外收入，正好处于3年追征期范围内。

境外收入要交多少税？

上述9类所得分为三大类，对应不同税率：

• 综合所得（劳务、稿酬、特许权使用费）：税率3%-45%

• 经营所得：税率5%-35%

• 其他分类所得（利息、股息、红利、财产租赁/转让、偶然所得等）：税率20%（个人住房出租暂减按10%）

近期涉及较多的港股、美股收益计算方式如下：

• 境外股票转让所得按财产转让所得20%税率计税，转让损失可在税前扣除

• 股息红利按20%税率单独计税

特别提醒：境外亏损不能跨年抵扣！比如2023年港股亏了30万，2024年赚了20万，2024年该交的税还是要交，不能用前面的亏损冲减。

申报境外收入具体操作流程：

境外所得申报与年度汇算清缴同期办理（3月1日-6月30日）。

**步 确认弹窗选项

弹窗有两个选项：「我已知晓境外所得申报义务，承诺依法办理纳税申报」和「我承诺所选申报年度未取得境外所得」，根据前面说的原则和自身实际情况如实选择；

第二步 主动合规申报

目前主要有两种申报方式，二选一即可：

👉 电脑端：

使用「个人所得税」APP扫码登录自然人电子税务局官网。

路径：【我要办税】→【税费申报】→【年度汇算（取得境外所得适用）】

• 选年度：进入后选税款所属年度。

• 如果之前报过国内汇算，记得先点【查看申报详情】→ 找到记录 →右上角点【更正】→【切换申报表类型】 →勾选同意→【进入申报】 。

• 填好应纳税所得额。

• 境外税额抵免：有在国外交过所得税性质税款，填抵免额并上传凭证。

• 提交缴税：核对无误→提交→完成缴税。

👉 手机端（个人所得税APP）：

情况一：首次申报

• STEP 1：个税APP→底部【办&查】→【综合所得年度汇算】 。

• STEP2：选择年度→点击【取得了境外所得，点击这里】 。

• STEP 3：点【继续】→再次点击【取得了境外所得，点击这里】→勾选【我已阅读并知晓】 。

• STEP 4：国内收入按提示填，一直点【下一步】到"其他项目所得" 重点来了！ 认真填写【利息、股息、红利所得应纳税额】和【财产转让所得应纳税额】 。

• STEP 5：系统会自动算税→核对→【申报】→交钱。

情况二：更正申报

适用于：调整2024年申报 or 补报2022-2023年境外收入

• STEP1：在申报页面点【查看申报记录】。

• STEP2：选【已完成】→找到要改的年度。

• STEP3：进入详情→点击【作废】。

• STEP4：按"情况一"重新申报，勾选"取得境外所得"。

今年个税APP弹出境外所得提醒，不是吓唬人，是监管全面透明化的信号：

• 提醒基于CRS精准数据，并非误发，无需恐慌，但必须重视

• 申报不代表一定多交税，税收抵免机制能避免重复征税

• 主动申报比被动补报划算得多，避免18%年化滞纳金和罚款风险

如果你也收到了这条提醒，不知道自己要不要申报、怎么填，可以对照自己的海外收入自查一下。随着CRS的普及，过去通过各种手段逃避纳税义务的时代已经一去不返。

依法纳税，才是最稳、成本最低的选择。

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