泰国公司维护 | 注册只是开始！在泰国赚钱，还要守住这几条“生死线”！（中）

泰国公司维护（中）

企业所得税是泰国税制的核心，对所有在泰国注册或运营的企业征收。

泰国企业所得税采用分级税率，中小微企业标准需同时满足实缴资本≤500万泰铢且年收入≤3000万泰铢。

泰国税这对咱们刚起步或者还在发展中的中小型公司特别友好！如果公司刚开始，或者规模还不大，利润30万泰铢以内是不用交税的！再多赚一点，30万到300万泰铢之间，税率也比较低15%。

当然，公司发展壮大了是好事！但也要注意，等公司一年赚的钱超过300万泰铢，或者公司注册资本、年收入超过中小企业范围了，就得按标准的20%来交税了。

增值税是泰国最重要的流转税，对商品和服务的销售环节征收。

只要您的公司在泰国卖东西（商品）或者提供服务，大部分情况下都要跟增值税打交道。

泰国规定，如果公司一年销售商品或提供服务的总收入预计会超过180万泰铢（大概30多万人民币），那就必须去税务局注册成为增值税纳税人，开始申报和缴纳增值税。一旦注册了，就算某个月销售额不高，也得按时申报（哪怕是零申报）。

👉 增值税登记门槛：

泰国增值税的标准法定税率为10%，但为刺激经济，政府已将税率临时下调至7%。对于出口货物、国际运输服务等特定交易，适用0%的增值税税率。

👉 增值税税率：

关税是所有涉及进出口业务的企业必须重点关注的税种，直接影响采购成本和产品竞争力。

👉 进口关税：

东盟成员国之间，泰国已取消99.65%商品的东盟内部进口关税，多数商品可享受0%-5%的优惠税率。

与泰国签订自由贸易协定（FTA）的国家，符合条件的商品可享受更低税率或免税。

• 一般税率：根据商品分类（HS编码）确定，税率范围在0%-80%之间，平均最惠国待遇适用税率约为11.46%。

• 优惠税率：

  特殊规定：自2026年1月1日起，泰国取消对价值1500泰铢及以下进口商品的免税政策，所有进口商品均需缴纳进口关税，低价值货物统一适用最低10%的关税税率，更高价值货物按海关税则计算。

  豁免情况：用于生产外销品的进口原料、经批准设立的自由贸易区或保税工厂的进口货物等，可享受关税豁免或退还。

👉 出口关税：

泰国几乎所有商品出口无需缴纳出口关税，仅少数商品如橡树胶、木材、米及橡胶板等需缴纳出口关税，税率在0%-40%之间。

需注意，进口关税以货物的CIF价（成本、保险费加运费）为计税基础，进口环节通常还需加征7%的增值税（计税基础为CIF价+关税）。

企业出海，哪些行业可以享受「泰国BOI」投资优惠？又该如何申请？看这一篇就够了！

底线一：外资持股比例的“49%魔咒”与动态监管

你注册时是一家普通有限公司，外资持股49%。但如果后续通过变更董事或股东，试图让外籍人士获得实际控制权，就可能触碰泰国商务部的最新红线。

新规核心（2026年2月）：任何导致“外籍人士成为有权签字董事”或“外籍合伙人比例变动”的变更，都要求所有相关泰籍董事/合伙人亲自到场面谈并记录在案，并声明“不存在代持安排”。

后果：这一“穿透式监管”彻底封堵了通过变更实现“实际控制”的路径。如果被认定为代持，将面临法律追责，公司也可能被吊销。

合规建议：

• 结构先行：从一开始就规划好股权和控制权结构。如需要控制权，应考虑直接申请BOI认证或外商经营许可证（FBL）。

• 变更需谨慎：任何涉及控制权变更的操作，都应在专业律师指导下进行，确保程序合法合规。

底线二：工作签证的“人证合一”，拒绝打黑工

在泰国，持有旅游签或免签入境从事任何商业活动，都属于非法务工。近期，泰国执法部门对非法务工的打击力度显著加强。

常见误区：“我持有旅游签，先过来看看工厂、开个会，不算工作吧？”——错！在泰国法律中，只要你的行为被视为“工作”（开会、签合同、视察工地），无论是否领取薪水，都需持有工作许可证。

后果：立即遣返、列入黑名单、高额罚款，雇主公司也会被连带处罚。

合规建议：

• 先拿签证再干活：必须持有非移民商务签证（Non-B）并成功申领工作许可证后，方可开展实质性工作。

• 遵守配额：每雇佣1名外国人，公司通常需雇佣4名泰国本地员工并缴纳社保。

底线三：税务合规的“双重稽查”与转让定价

泰国税务局数字化程度极高，并与银行、海关数据打通，“两套账”已成为历史。

增值税（VAT）：年营业额超过180万泰铢必须注册VAT。隐匿收入一旦被查，将面临巨额补税、滞纳金（1.5倍/月）和罚款，甚至刑事犯罪。

转让定价：如果你的泰国公司与国内母公司有关联交易，必须遵循“独立交易原则”。泰国税务局会重点稽查通过高价进口、低价出口转移利润的行为。

合规建议：

• 公私分明：严禁使用个人账户（微信/支付宝）收取公司款项，所有资金往来必须通过公司账户。

• 专业记账：聘请持有泰国执照的会计师事务所进行月度申报和年度审计。

• 预约定价：对于大型跨国关联交易，可向税务局申请预约定价安排（APA），规避未来被稽查的风险。

底线四：劳动用工的“解雇难”与福利刚性

泰国的《劳动保护法》极度倾向于保护劳动者，习惯了“末位淘汰”的中国老板需要格外注意。

解雇成本极高：除非能证明员工“严重违纪”，否则解雇必须支付法定遣散费（最高可达400天工资）。

“严重违纪”需明确定义：必须在经劳工部备案的员工手册中，将“严重违纪”的具体情形（如连续旷工3天、贪污、泄露机密）列明。这是**可以合法零成本辞退的依据。

社保强制：只要雇佣员工，必须加入泰国社保基金（SSO），漏缴将面临滞纳金和罚款。

合规建议：

• 合同为王：入职**天必须签署符合泰国法律的双语劳动合同，明确岗位职责和违纪条款。

• 谨慎试用：虽然法律允许试用期，但解雇试用期员工也需遵循正当程序，建议设定明确的考核标准。